Λογιστικό γραφείο Ι. Σιμώνη

Λήξη προθεσμίας Υποβολής Δήλωση φορολογίας Εισοδήματος για τα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα ημεδαπά ή αλλοδαπά νομικά πρόσωπα που δεν τηρούν η τηρούν βιβλία β κατηγορίας του Κ.Β.Σ. (Ανεξάρτητα από το τελευταίο ψηφίο του Α.Φ.Μ.)

Παράταση με την ΠΟΛ.1107/26.4.2012
 

Υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος . υπόχρεοι :
 
 Α) (ΟΕ-ΕΕ) Εταιρίες - κοινωνίες αστικού δικαίου που ασκούν επιχείρηση ή επάγγελμα , που τηρούν βιβλία Γ Κατηγορίας και η διαχειριστική περίοδος έληξε τους μήνες 11ο και 12ο του προηγούμενου έτους.
 Β) Αν η εταιρεία έχει αντικείμενο την αντιπροσώπευση ή πρακτόρευση ασφαλιστικών εταιριών ή τη μεσιτεία ασφαλειών ή αν συμμετέχει σε εταιρία ή κοινοπραξία με Γ' κατηγορίας βιβλία και η διαχειριστική περίοδος έληξε τους μήνες 11ο και 12ο του προηγούμενου έτους.

Παράταση με την ΠΟΛ.1107/26.4.2012

Υποβολή Δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος για (ΟΕ-ΕΕ) Εταιρίες - κοινωνίες αστικού δικαίου που ασκούν επιχείρηση ή επάγγελμα ,
 αστικές κερδοσκοπικές ή μη εταιρίες , συμμετοχικές ή αφανείς καθώς και κοινοπραξίες που δεν τηρούν ή τηρούν βιβλία Α, Β Κατηγορίας .
 
Σχετικός Φορολογικός οδηγός Δηλώσεων

Παράταση με την ΠΟΛ.1107/26.4.2012

Υποβολή δήλωσης και απόδοση φόρου εργολάβων και ενοικιαστών δημόσιων, δημοτικών κ.λπ. προσόδων. Παρακράτηση φόρου 3% πάνω στην αξία του κατασκευαζόμενου έργου.

Σχετικές διατάξεις

Νόμος 2238/1994 άρθρο 55

Νόμος 3763/2009 άρθρο 3

Υποβολή δήλωσης και απόδοση του παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος από αμοιβές και αποζημιώσεις μελών του Δ.Σ. που βαρύνουν την ίδια την Α.Ε. και οι οποίες αφαιρούνται από τα ακαθάριστα έσοδα, κατά τα προβλεπόμενα από τις διατάξεις του άρθρου 105, παρ. 6γ’ του Ν.2238/1994. Ο παρακρατούμενος φόρος υπολογίζεται με συντελεστή 35%, με εξάντληση της φορολογικής υποχρέωσης του δικαιούχου και η απόδοση αυτού γίνεται στο πρώτο 15νθήμερο του αμέσως επόμενου μήνα από την παρακράτηση

Σχετικές διατάξεις

Νόμος 2238/1994 άρθρο 54

 Υποβολή δήλωσης και απόδοση παρακρατούμενου φόρου τόκων διαφόρων περιπτώσεων

α) Υποβολή δήλωσης και απόδοση του φόρου εισοδήματος που παρακρατήθηκε με συντελεστή 10% στα ποσά των τόκων από καταθέσεις και πράξεις repos που λογίζονται από την 1.1.2005 για τους τόκους που καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν τον προηγούμενο μήνα. Η δήλωση υποβάλλεται μέσα στο πρώτο 15νθήμερο του αμέσως επόμενου μήνα από την παρακράτηση του φόρου και εξαντλείται η φορολογική υποχρέωση του δικαιούχου μόνο για φυσικά πρόσωπα και προσωπικές εταιρείες (Ν.2238/1994, άρθρα 114, παρ. 3 και 54, παρ. 4).

β) Υποβολή δήλωσης από τις τράπεζες για τόκους τραπεζικών καταθέσεων. Παρακρατείται ποσοστό 10% (Ν.2238/1994, άρθρο 12, παρ. 1-2).

γ) Υποβολή δήλωσης για τόκους από ιδρυτικούς τίτλους και προνομιούχες μετοχές που εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα. Παρακρατείται φόρος, κατά περίπτωση, με εξάντληση της υποχρέωσης του δικαιούχου (Ν.2238/1994, άρθρα 54, παρ. 4 και 60, παρ. 2).

δ) Υποβολή δήλωσης για τόκους δανείων ή πιστώσεων (εκτός τραπεζικών). Παρακρατείται φόρος 20%.

ε) Υποβολή δήλωσης και απόδοση του φόρου εισοδήματος (προς 10%) που παρακρατήθηκε ή προεισπράχθηκε από τους τόκους ομολόγων έντοκων γραμματίων Ελληνικού Δημοσίου κατά τον προηγούμενο μήνα. Με την παρακράτηση ή προείσπραξη εξαντλείται η φορολογική υποχρέωση μόνο για φυσικά πρόσωπα και προσωπικές εταιρείες (Ν.2238/1994, άρθρο 12, παρ. 8).

στ) Υποβολή δήλωσης και απόδοση εφάπαξ του παρακρατηθέντος φόρου 20% για τόκους δανείων που συνομολογούνται μεταξύ ιδιωτών ή παρέχονται από εταιρεία προς τα μέλη της ή προς τρίτους (εξαιρούνται οι τόκοι από εμπορικές συναλλαγές), που καταβλήθηκαν ή έγινε εγγραφή στα βιβλία του οφειλέτη.

ζ) Υποβολή δήλωσης και απόδοση του παρακρατηθέντος ή προεισπραχθέντος φόρου εισοδήματος προς 10% (στους έντοκους τίτλους που εκδίδονται από τις 3.1.1998) στους τόκους οι οποίοι αποκτώνται από φυσικά ή νομικά πρόσωπα, ενώσεις προσώπων ή ομάδες περιουσίας, χωρίς να εξετάζεται η ιθαγένεια και ο τόπος που διαμένουν ή κατοικούν ή έχουν την έδρα τους, και προκύπτουν από εθνικά δάνεια που εκδίδονται με έντοκα γραμμάτια ή ομολογίες 10% για πράξεις repos (Ν.2238/1994, άρθρο 12, παρ. 8).

Υποβολή δήλωσης και απόδοση χαρτοσήμου δανείων ή καταθέσεων από εταίρους, εφόσον η εγγραφή τους στα τηρούμενα βιβλία έγινε κατά τον προηγούμενο μήνα. Συγκεκριμένα:
 (α) για δάνεια μεταξύ εμπόρων τα τέλη χαρτοσήμου ανέρχονται σε 2%,
 
 (β) για δάνεια μεταξύ εμπόρων και εμπορικών εταιριών και τρίτων σε 3%,
 
 (γ) για δάνεια μεταξύ Α.Ε. ή Ε.Π.Ε. και τρίτων σε 2% (τα τέλη χαρτοσήμου καταβάλλονται προσαυξημένα κατά 20% υπέρ ΟΓΑ) και
 
 (δ) για καταθέσεις ή αναλήψεις χρημάτων από εταίρους ή μετόχους προς εταιρίες σε 1%.  

Υποχρέωση σύνταξης και υποβολής «ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΕΝΔΟΟΜΙΛΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ» έως 15 Μαΐου 2012 για εταιρείες που κλείνουν ισολογισμό την 31-12-2011
Σχετικό άρθρο

Υποβολή δήλωσης και απόδοση του φόρου (15%) που έχει παρακρατηθεί στις αμοιβές ή προμήθειες για τη σύναψη συμβάσεων προμήθειας υλικού αντιπροσώπων, πρακτόρων, μεσιτών κ.λπ., που καταβλήθηκαν από αλλοδαπά εργοστάσια ή αλλοδαπούς οίκους σε αυτούς.

Νόμος 2238/1994 άρθρο 55 παράγραφος 1γ

Υποβολή δήλωσης από δημόσιες υπηρεσίες, ΟΤΑ, κοινωφελή ιδρύματα, οργανισμούς και επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας, δημόσιες επιχειρήσεις ή εκμεταλλεύσεις και ΝΠΔΔ γενικά, για την παρακράτηση φόρου εισοδήματος κατά την προμήθεια από επιχειρήσεις κάθε είδους αγαθών ή παροχής υπηρεσιών. Κατά την καταβολή ή την έκδοση της εντολής πληρωμής παρακρατείται:
 
 - 1% για τα υγρά καύσιμα και τα τσιγάρα,
 
 - 4% για τα λοιπά αγαθά,
 
 - 8% για την παροχή υπηρεσιών (εκτός από τις ρητά οριζόμενες σε ειδικότερες διατάξεις) (Ν.2238/1994, άρθρο 55, παρ. 1στ).
 
 Εξαιρούνται συναλλαγές μέχρι 150 ευρώ.
 
 Για λοιπές εξαιρέσεις, βλ. παρ. 1στ του άρθρου 55 του Ν.2238/1994.
 
 Η δήλωση υποβάλλεται μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα, ειδικά όμως για διαχειριστές πάγιας προκαταβολής και υπόλογους χρηματικών ενταλμάτων μέχρι τη 10η ημέρα του επόμενου μήνα.